Gewijzigde fiscale aftrek voor kosten van bedrijfswagens: Bezin eer ge … aankoopt?

[Mambo]

Gewijzigde fiscale aftrek voor kosten van bedrijfswagens: Bezin eer ge … aankoopt?
Gepubliceerd door Guy De Backer, op 22/05/2007
Print Stuur naar een collega/kennis
http://www.taxtalk.be/nl/2007/05/22/...r-ge-aankoopt/

De Programmawet van 27 april 2007 (B.S., 8 mei 2007) introduceert een progressieve verlaging van de kostenaftrek voor bedrijfswagens in functie van hun CO2-uitstoot. Meer CO2-uitstoot wordt fiscaal gestraft met een lagere kostenaftrek voor de onderneming.
Dit deel in de Programmawet veroorzaakt echter verstrekkende gevolgen, niet enkel op zuiver kosten-, maar ook op administratief vlak. De CO2-boekhouding voor bedrijfswagens is geboren…
Laat ons vooral duidelijk wezen, ook wij komen op voor het milieu en steunen de maatregelen die erop gericht zijn de komende generaties voldoende zuurstof te bewaren. Wat echter niet kan getolereerd worden is dat men deze nobele gedachte aangrijpt om budgettaire problemen op te lossen. Laat ons dromen van de bloemetjes en de bijtjes…

Enkele mogelijke discussiepunten zijn alvast:

* Een gemiddelde Belgische onderneming met een aantal wagens zal haar rekeningenstelsel moeten aanpassen en iedere wagen administratief verwerken in de kostenpost die overeenkomst met de fiscale aftrekbaarheid. Dit levert voor het bedrijf een bijkomende administratieve kost op;
* Een alternatief kan zijn dat de onderneming de administratieve bijkomende inspanning, lees kost, niet wenst te maken en bijgevolg opteert om al haar wagens te laten vallen onder het laagste fiscaal aftrekpercentage. De bijkomende kost voor de onderneming kan ook hier aanzienlijk zijn;
* Niemand benijdt de fiscale controleurs in de uitvoering van hun controlewerkzaamheden om na te gaan op iedere factuur van iedere wagen wel in de juiste rekening is geboekt;
* De wagen van de zaakvoerder-bestuurder valt ook onder deze regeling, terwijl zijn collega die deze privé heeft aangekocht en zijn kosten bewijst, niet onder de beperking valt;
* De zelfstandige met zijn riante wagen kan bijgevolg eveneens blijven genieten van de 75 % aftrek. Men wenst toch de “vervuiler” te penaliseren?
* Men mag er vanuit gaan dat het leeuwenaandeel in de kilometer kostprijs van een wagen de vaste kosten zijn. Bijgevolg wordt, onder toepassing van het nieuwe systeem, de prijs per kilometer nog hoger voor een gebruiker met weinig kilometers per jaar dan voor een gebruiker met veel kilometers per jaar, wanneer we te maken hebben met een vervuilende wagen. Men wenst toch de “vervuiler” te penaliseren? Zou bijgevolg de variabele kost, begrijp benzine, geen eerlijkere basis voor taxatie zijn geweest? Hoe meer men rijdt, hoe meer benzine men verbruikt, hoe meer men vervuilt en hoe meer bedrage men heeft geleverd!
* Dient de Belgische auto-industrie zich nu te focussen op de productie van CO2-zuinige wagens, of komt de tewerkstelling in deze sector in België opnieuw in gevaar? Ecologie mag niet zwichten voor economie!


Tot op heden zijn de kosten van personenwagens aftrekbaar voor 75% in de vennootschapsbelasting, met uitzondering van kosten van brandstof, intresten en mobilofoon, die voorlopig nog altijd voor 100 % aftrekbaar zijn. Met de nieuwe regeling, van toepassing bij aankoop vanaf 1 april 2007, zal de aftrek van de kosten worden berekenend volgens onderstaande CO2-verdelingstabel:

CO2-uitstoot diesel
CO2-uitstoot benzine Aftrek%
< 105 g < 120 g 90 %
tussen 105 en 115 g tussen 120 en 130 g 80 %
tussen 115 en 145 g tussen 130 en 160 g 75 %
tussen 145 en 175 g tussen 160 en 190 g 70 %
> 175 g > 190 g 60 %



De nieuwe regeling is in werking getreden per 1 april 2007 voor alle nieuw aangeschafte bedrijfswagens na deze datum die de aard van vast actief hebben. Vanaf 1 april 2008 wordt de maatregel uitgebreid tot alle bedrijfswagens. Wagens aangeschaft middels operationele leasing genieten dan ook van een voorlopig uitstel.

Bovenstaande tabel motiveert ondernemingen om hun wagenpark grondig door te lichten en bij voorkeur te vergroenen om zodoende kosten te besparen en bij voorkeur de fiscale aftrekbaarheid te verhogen.

Enkele berekeningen:

We onderstellen een jaarlijkse kosten van Eur. 10.000,00/wagen (met uitzondering van brandstof en interestlasten, die 100 % fiscaal aftrekbaar zijn) en een wagenpark van een gemiddelde KMO met 5 personenwagens van het type Renault Espace 1.9 DCI. Deze kosten omvatten de jaarlijkse afschrijvingen, onderhoudskosten, verzekeringen en taksen. De Renault Espace 1.9 DCI is een type wagen met een CO2 uitstoot van meer dan 175 gr en bijgevolg in de toekomst onderhevig aan een fiscale aftrek van 60 %. We vergelijken drie scenario’s.

Scenario 1: huidige situatie
Scenario 2: bestaand wagenpark onder de nieuwe regeling
Scenario 3: milieuvriendelijk wagenpark van 5 wagens (bijvoorbeeld van het type Toyota Prius). Een voertuig van het type Toyota Prius zal in de toekomst vallen onder een fiscale aftrek van 90 %.

In de huidige context worden alle wagens gelijk behandeld en worden voor 75 % als fiscaal aftrekbare kost beschouwd. In ons voorbeeld zijn we er van uit gegaan dat het gewijzigde type voertuig geen impact heeft op de kostprijs, om enkel het fiscale aspect in de verf te zetten.

Scenario 1 Scenario 2 Scenario 3
Jaarlijkse autokosten Eur. 50.000,00 Eur. 50.000,00 Eur. 50.000,00
Aftrekbeperking: 75 % 60 % 90 %
Verworpen uitgaven: Eur. 12.500,00 Eur. 20.000,00 Eur. 5.000,00
Belastingsimpact: Eur. 4.248,75 Eur. 6.798,00 Eur. 1.699,50



Concluderend kunnen we stellen dat, wanneer de vennootschap niets doet aan haar wagenpark, de kostprijs hiervan met Eur 2.549,25 verhoogt of Eur 509,85 per wagen per jaar. Wanneer de vennootschap er echter in slaagt om haar wagenpark aan te passen bestaat de mogelijkheid van een belastingbesparing t.b.v. Eur. 5.098,50 of ongeveer Eur. 1.019,70/wagen. Een doorlichting van het wagenpark kan bijgevolg uitermate zinvol worden. Vooral de auto’s die hun fiscale aftrekbaarheid zien dalen, komen als eerste voor vervanging in aanmerking. We gaan er dan ook niet van uit dat een bedrijfswagen kan beschouwd worden als een element “vergoeding” voor de werknemer en bijgevolg laat dit de werkgever toe om zijn wagenpark vlot om te tunen naar een type wagen met een hogere fiscale aftrekbaarheid.

Daarnaast dienen alle wagens nog per CO2-categorie te worden opgevolgd en in de boekhouding te worden opgenomen. De onderneming moet overgaan tot het voeren van een “CO2-boekhouding”. Een term om een Belgisch patent op te nemen. Om deze administratieve CO2-boekhouding te vermijden, biedt het toepassen van het laagste aftrekpercentage op alle autokosten een soelaas. Maar ook deze optie heeft zijn prijs.

Ook voor de in crisis verkerende Belgische auto-industrie, biedt deze nieuwe regeling weinig steun, vermits quasi alle CO2-zuinige wagens elders worden gefabriceerd. Alleszins weinig bevorderlijk voor de eigen economie. Zijn milieu en economie dan toch niet verzoenbaar ?

[Yves38]

En degene die zijn job met de wagen moet doen is weeral het slachtoffer.

[Mambo]

Oorspronkelijk geplaatst door Yves38

En degene die zijn job met de wagen moet doen is weeral het slachtoffer.

De helft van gans het wagenpark is een lichte of zware camion of camionet.
Als dat allemaal onder de 60% regeling zal vallen?

Hier bij ons missen ze toch wat hoeken en kanten aan hun verstand.

[Dope]

Oorspronkelijk geplaatst door Mambo

De helft van gans het wagenpark is een lichte of zware camion of camionet.
Als dat allemaal onder de 60% regeling zal vallen?

neen, geen probleem
de kosten daarvan zijn allemaal nog altijd 100 % aftrekbaar